Ulga termomodernizacja – odlicz ocieplenie domu od podatku!

Z dniem  stycznia 2019 roku wprowadzona została ustawa, która wprowadziła nowe zwolnienie w podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli corocznie rozliczanym PIT. Ma się ona przyczynić do poprawy jakości powietrza. Dotyczy ona ulgi termoizolacyjnej dla budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Chodzi o wszelkie działania które poprawią efektywność gospodarowania energią, czy to poprzez zmniejszenie jej zużycia, czy ograniczenie strat cieplnych. Zgodnie z definicją, musi to by budynek wolno stojący, bliźniaczy lub szeregowy, który służy zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, a przestrzeń ewentualnego lokali użytkowego nie może przekraczać 30% powierzchni budynku. Dopuszcza się istnienie dwóch lokali mieszkalnych w ramach jednej nieruchomości.

Dla kogo?

Skorzystać z ulgi mogą osoby opodatkowujące swoje dochody według 19% stawki podatku, według skali podatkowej, lub opłacające ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Osoby te muszą być właścicielami lub współwłaścicielami budynku – niezbędne jest posiadanie tytułu prawnego, uzasadniającego prawo własności do nieruchomości. Zatem niemożliwe jest uzyskanie zwrotu podatku jeśli prace termomodernizacyjne miały miejsce np. w kamienicy która nie jest w całości własnością podatnika lub budynku wielorodzinnym. Również wyłączenie stanowi fakt zamieszkiwania w budynku który został odziedziczony, ale formalności spadkowe nie zostały dopełnione. Jeśli udało się je przeprowadzić w trakcie trwania prac, można odliczyć tę część wydatków, która miała miejsce po uprawomocnieniu się spadku. Co ważne, ulgi nie mogą dotyczyć obiektów będących w budowie. Można jednak zaliczyć prace, które miały miejsce po jej ukończeniu.  

Jakiego rodzaju wydatki można odliczyć?

Katalog wydatków które mogą stanowić podstawę do odliczenia jest dosyć szeroki. Ogólnie są to działania dzięki którym zmniejsza się zapotrzebowanie na energię potrzebną do ogrzewania wody lub budynku. Można o tym mówić min. gdy źródło energii zostaje zmienione na bardziej ekologiczne lub istniejący system zostaje usprawniony, wobec czego zmniejsza się ilość strat energetycznych. Już samo przeprowadzenie takich prac powinno dać wymierne oszczędności w przyszłych latach. Zarówno materiały (stolarka okienna, elementy ocieplania czy hydroizolacji), urządzenia (kolektory słoneczne, pompy ciepła) i usługi (wymiana instalacji, stolarki, prace ociepleniowe) są brane pod uwagę. Należy pamiętać, że na wszystkie wymienione należy przedstawić faktury. Pełny katalog dostępny jest w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju. 

Pomimo, że odliczenia należy dokonać w tym samy roku podatkowym, w którym podjęto prace, można go dokonać nawet w ciągu 6 lat, jeśli kwota nie miałaby pokrycia w ramach rocznego dochodu. Maksymalna kwota to 53 tysiące złotych – jednak czas realizacji przedsięwzięcia nie może przekroczyć 3 lat. Warto podkreślić, że nie musi być to wykonanie tylko jednej inwestycji, można wziąć pod uwagę wszystkie prace podjęte zgodnie z terminem i wytycznymi rozporządzenia. Można znaleźć artykuły, w których widnieje informacja o konieczności przeprowadzenia audytu energetycznego przed podjęciem prac. Są one nieaktualne, gdyż ostatecznie zrezygnowano z tego punktu. 

Jeśli planowane są jakiekolwiek prace, dzięki którym można byłoby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, warto się zastanowić, czy nie przeprowadzić ich w związku z nią bardziej kompleksowo. Jako, że technologie przez kilka ostatnich lat bardzo się zmieniły, dodatkowa wymiana stolarki okiennej czy instalacja paneli fotowoltaicznych może przynieść wymierne korzyści i szybki zwrot kosztów.