Roczne rozliczenie podatkowe to obowiązek każdego podatnika, ale wybór odpowiedniego formularza do jego złożenia może być nieco skomplikowany. Wiele osób zastanawia się na przykład, kiedy PIT-36, a kiedy PIT-37 będzie najlepszym rozwiązaniem. Oba formularze służą do rozliczania dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, ale istnieją istotne różnice, które warto poznać.
PIT 37 czy 36? Jakie są najważniejsze różnice?
Formularze PIT-36 i PIT-37 mają wspólną cechę – oba służą do rozliczania dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, czyli z zastosowaniem skali podatkowej (12% i 32%). Niemniej jednak wybór pomiędzy nimi zależy głównie od źródeł uzyskanych dochodów i tego, czy odprowadzał je płatnik.
Kiedy PIT-37?
PIT-37 jest najczęściej wybieranym formularzem przez osoby, które uzyskały dochody za pośrednictwem płatników – czyli pracodawcy, ZUS czy innych instytucji. Dotyczy to przede wszystkim osób zatrudnionych na umowę o pracę, emerytów, rencistów oraz osób otrzymujących inne świadczenia, takie jak zasiłki czy stypendia. PIT-37 jest odpowiedni także dla osób, które uzyskały przychody z umów cywilnoprawnych (umowa o dzieło, umowa zlecenie), pod warunkiem że płatnik odprowadzał zaliczki na podatek dochodowy.
Formularz PIT-37 wypełniają między innymi osoby, które w danym roku podatkowym uzyskały dochody z następujących źródeł:
- wynagrodzenia ze stosunku pracy, umowy zlecenia lub umowy o dzieło,
- emerytury, renty, zasiłki przedemerytalne,
- dochody z działalności wykonywanej osobiście,
- przychody z rolniczych spółdzielni produkcyjnych,
- przychody z praw autorskich i innych praw majątkowych.
Kiedy PIT-36?
Formularz PIT-36 jest przeznaczony rozliczenia rocznego podatników, którzy uzyskali dochody opodatkowane na zasadach ogólnych, ale bez pośrednictwa płatników. Oznacza to, że PIT-36 dotyczy osób prowadzących własną działalność gospodarczą (opodatkowaną na zasadach ogólnych), osób, które uzyskały dochody zagraniczne lub innych przychodów, od których nie odprowadzano zaliczek przez płatników.
PIT-36 poprzez portal podatkowy mogą złożyć osoby, które:
- prowadziły pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych,
- uzyskały dochody podlegające opodatkowaniu z najmu, dzierżawy, poddzierżawy czy Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
- samodzielnie opłacały zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych,
- uzyskały dochody zagraniczne,
- muszą doliczyć dochody małoletnich dzieci.
Przychody opodatkowane – jak wybrać formularz?
Decyzja o tym, który formularz będzie odpowiedni, zależy głównie od źródła przychodów. Jeśli uzyskujesz przychody, od których płatnik (np. pracodawca) odprowadzał zaliczki na podatek dochodowy, wystarczy skorzystać z PIT-37. Natomiast jeśli Twoje przychody pochodziły z działalności gospodarczej lub musiałeś samodzielnie obliczać i odprowadzać zaliczki, wtedy właściwy będzie PIT-36.
Zastosowanie skali podatkowej – wspólne cechy PIT-36 i PIT-37
Oba formularze dotyczą przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, co oznacza, że dochody są opodatkowane według skali podatkowej (12% i 32%). To umożliwia korzystanie z wielu ulg i odliczeń podatkowych, w tym:
- odliczenia od dochodu. To na przykład składki na IKZE, składki ZUS, darowizny czy ulga rehabilitacyjna,
- odliczenia od podatku – takie jak ulga na dzieci czy ulga abolicyjna.
- Ponadto, zarówno PIT-36, jak i PIT-37 umożliwiają przekazanie 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego.
PIT-37 – najczęstszy wybór dla osób z dochodami przez płatników
Dzięki prostocie i powszechności stosowania, PIT-37 jest najbardziej popularnym formularzem rocznego rozliczenia podatkowego na ogólnych zasadach w Polsce. Używają go osoby, które uzyskują dochody z pracy zawodowej lub świadczeń społecznych, takich jak emerytury czy zasiłki. PIT-37 to także formularz dla osób rozliczających się z przychodów z tytułu umów cywilnoprawnych, które są opodatkowane i odprowadzane przez płatnika.
Jak sprawnie rozliczyć podatek dochodowy?
Zeznanie podatkowe PIT-36 wybierają osoby, które prowadzą działalność gospodarczą i rozliczają się z fiskusem na zasadach ogólnych. Ponadto PIT-36 składają osoby, które muszą samodzielnie odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy, uzyskują dochody zagraniczne, a także w przypadku innych dochodów, które nie były przekazywane przez płatników. W przypadku małżonków, którzy spełniają warunki do rozliczenia wspólnego, również muszą wybrać PIT-36.
PIT-36 czy 37? Wybór odpowiedniego formularza zależy przede wszystkim od tego, w jaki sposób uzyskano dochody – czy były one opodatkowane na zasadach ogólnych przez płatników, czy samodzielnie przez podatnika. PIT-37 dotyczy przychodów ewidencjonowanych uzyskiwanych przez płatników, takich jak wynagrodzenia ze stosunku pracy, emerytury czy zasiłki, natomiast PIT-36 składają osoby, które prowadziły działalność gospodarczą lub uzyskały dochody, od których nie były odprowadzane zaliczki przez płatników. Oba formularze pozwalają na korzystanie z ulg podatkowych i składa się je do 30 kwietnia następnego roku podatkowego.
